Restricted Stock Options Taxation

Tentang Penghargaan Saham Terbatas. Pembagian Saham yang Dibatasi Saham adalah pemberian saham perusahaan di mana hak penerima di bursa dibatasi sampai pelelangan saham atau selang dalam batasan Jangka waktu terbatas disebut masa vesting Begitu persyaratan vesting terpenuhi, Seorang karyawan memiliki saham secara langsung dan dapat memperlakukan mereka karena dia akan memiliki saham lain dalam rekeningnya. Bagaimana cara kerja Stock Award Dibatasi? Setelah seorang karyawan diberikan sebuah Penghargaan Saham Terbatas, karyawan tersebut harus memutuskan apakah akan menerima atau menolak Jika karyawan tersebut menerima hibah tersebut, dia mungkin harus membayar majikan tersebut harga beli untuk hibah tersebut. Setelah menerima hibah dan memberikan pembayaran jika berlaku, karyawan tersebut harus menunggu sampai hibah tersebut memberikan periode Vesting untuk Restricted Stock Awards mungkin merupakan time - Berdasarkan periode yang disebutkan dari tanggal pemberian dana, atau berbasis kinerja yang sering dikaitkan dengan pencapaian tujuan perusahaan. Ketika seorang pemegang saham stock terbatas, karyawan tersebut menerima bagian Saham perusahaan atau setara kas tergantung pada peraturan rencana perusahaan tanpa pembatasan. Pengobatan Pajak Penghasilan. Dalam peraturan pajak penghasilan federal yang normal, seorang pegawai yang menerima Penghargaan Saham Terbatas tidak dikenai pajak pada saat hibah dengan asumsi tidak ada pemilihan berdasarkan Bagian 83 b Telah dibuat, seperti yang dibahas di bawah ini Sebaliknya, karyawan dikenai pajak saat vesting, ketika batasan selang Jumlah pendapatan yang dikenakan pajak adalah selisih antara nilai pasar wajar dari hibah pada saat vesting dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk hibah , Jika ada. Untuk hibah yang membayar dalam saham aktual, periode pemungutan pajak karyawan dimulai pada saat vesting, dan basis pajak karyawan sama dengan jumlah yang dibayarkan untuk saham ditambah jumlah yang termasuk sebagai pendapatan kompensasi biasa. Kemudian penjualan saham tersebut, dengan asumsi bahwa karyawan tersebut memegang sahamnya sebagai aset modal, karyawan tersebut akan mengenali pendapatan atau kerugian capital gain apakah keuntungan modal tersebut akan menjadi keuntungan jangka pendek atau jangka panjang Tergantung pada waktu antara awal periode holding di vesting dan tanggal penjualan berikutnya Konsultasikan dengan penasihat pajak Anda mengenai konsekuensi pajak penghasilan kepada Anda. Pajak Khusus 83 b Pemilu. Bagian 83 b dari Internal Revenue Code, karyawan dapat Mengubah perlakuan pajak atas Penghargaan Saham Terbatas mereka. Karyawan yang memilih untuk membuat Pemungutan Pajak Khusus 83 b memilih untuk memasukkan nilai pasar wajar dari saham pada saat pemberian dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk saham tersebut jika ada bagian dari pendapatan mereka. Tanpa memperhatikan batasan-batasan Mereka akan dikenakan pemotongan pajak yang wajib pada saat pembagian saham preferen diterima Selain penyertaan pendapatan segera, Pemilu Khusus 83 b akan menyebabkan periode penahanan saham dimulai segera setelah penghargaan tersebut. Diberikan. Dengan pemilihan Pajak Khusus 83 b, karyawan tidak dikenai pajak penghasilan bila sahamnya terlepas dari nilai pasar wajar pada saat vesting, dan Ey tidak dikenai pajak lebih lanjut sampai sahamnya dijual Keuntungan atau kerugian saham selanjutnya akan menjadi keuntungan atau kerugian modal dengan asumsi saham dimiliki sebagai aset modal Namun, jika seorang karyawan harus meninggalkan perusahaan sebelum melakukan vesting, dia akan Tidak berhak atas pengembalian pajak yang sebelumnya telah dibayarkan atau kerugian pajak sehubungan dengan perolehan saham yang dibatalkan. Suatu Surat Pemberitahuan Khusus 83 pemilihan harus diajukan secara tertulis dengan IRR Internal Revenue Service paling lambat 30 hari setelah tanggal pemberian hibah. , Karyawan tersebut harus mengirimkan salinan formulir Pemilu Bea dan Cukai ke atasan mereka, dan memasukkan salinan saat mengajukan SPT tahunan mereka. Memutuskan untuk Membuat Pajak Khusus 83 b Pemilu. Apakah akan membuat Pajak Khusus 83 b Pemilihan adalah keputusan pajak dan keuangan yang penting, dan para karyawan didesak untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak mereka. Ada beberapa keuntungan potensial untuk membuat pemilihan Khusus 83 b pemilihan. Biaya dasar dasar sekarang Dengan membayar pajak atas hibah sekarang, bukan Dari pada saat saham rompi, harga saham saat ini akan ditetapkan sebagai dasar biaya untuk saham yang diberikan. Bila saham dilakukan rampung, tidak ada pajak yang akan jatuh tempo sampai saham terjual, berapa pun besarnya saham yang mungkin telah berubah nilainya. Kontrol waktu pengakuan pendapatan di masa depan Keuntungan atau kerugian hanya akan diakui bila saham benar-benar dijual dan tidak akan dipicu oleh selisih batasan pada vesting. Perlakuan kenaikan gaji Dengan mengasumsikan saham dipegang sebagai aset modal, keuntungan atau kerugian di masa depan Akan dikenai pajak hanya sebagai capital gain, dan oleh karena itu, akan dikenai tingkat pajak keuntungan yang menguntungkan. Ada juga beberapa potensi kerugian untuk membuat pemilihan Bea istimewa 83 b. Falling harga saham Jika harga saham turun selama periode vesting, Ada risiko bahwa lebih banyak pajak akan dibayarkan berdasarkan nilai pasar wajar pada tanggal pemberian dana daripada yang harus dibayar pada saat vesting. Penentuan pembayaran pajak Karena pajak akan jatuh tempo jika penghargaan diberikan, Anda akan Saya perlu menggunakan dana lain untuk membayar kewajiban menahan pajak Dalam perlakuan pajak normal, Anda tidak berutang pajak sampai reksa dana hibah dan Anda berpotensi menggunakan beberapa saham yang dilelang untuk menutupi kewajiban menahan pajak Anda. Risiko kehilangan Jika saham yang dibatasi Penghargaan akan dibatalkan misalnya dengan meninggalkan perusahaan sebelum rompi saham, kerugian tidak dapat diklaim untuk tujuan perpajakan sehubungan dengan penghargaan saham yang dibatasi. Selain itu, tidak ada pengembalian atas pajak yang dibayarkan atas penyertaan saham terbatas. Membayar Pajak Penghasilan untuk Saham Terbatas Penghargaan. Tergantung pada peraturan rencana, orang-orang yang memutuskan untuk tidak membuat Pemungutan Pajak Khusus memiliki dua opsi untuk memenuhi kewajiban pemotongan pajak mereka karena pada saat melepas saham bersih atau membayar uang tunai. Individu yang memilih saham bersih akan memiliki jumlah saham yang sesuai. Ditahan di vesting untuk menutupi kewajiban menahan pajak mereka Mereka akan menerima jumlah saham dikurangi jumlah saham yang dipotong untuk tujuan perpajakan. Individu Yang memilih untuk membayar uang tunai untuk memenuhi kewajiban menahan pajak mereka harus memiliki jumlah uang tunai yang sesuai dalam rekening mereka pada hari pelunasan Uang tersebut akan didebet dari rekening mereka pada saat vesting dan akan diteruskan ke perusahaan mereka untuk melaporkan dan mengirimkan Kepada badan pengatur yang sesuai Mereka menerima seluruh saham yang dipinjamkan. Biaya Pajak Penghasilan Pajak. Untuk Unit Saham yang Dibatasi. Unit Saham yang Dibatasi adalah hibah yang bernilai dalam hal saham perusahaan, namun saham perusahaan tidak diterbitkan pada saat Hibah Setelah penerima unit memenuhi persyaratan vesting, perusahaan mendistribusikan saham atau setara kas dari jumlah saham yang digunakan untuk menilai unit Tergantung pada peraturan rencana, peserta atau donor diperbolehkan untuk memilih apakah akan memiliki persediaan Atau uang tunai. Bagaimana Melakukan Operasi Unit Saham yang Dibatasi bekerja. Setelah karyawan diberikan Unit Saham Terbatas, karyawan harus memutuskan apakah akan menerima atau menolak hibah Jika emp Loyee menerima hibah tersebut, dia mungkin diminta untuk memberi majikan itu harga beli untuk hibah tersebut. Setelah menerima hibah dan memberikan pembayaran jika berlaku, karyawan harus menunggu sampai hibah yang diberikan periode Vesting untuk Unit Saham Terbatas dapat berbasis waktu Periode yang disebutkan dari tanggal pemberian hibah atau kinerja berbasis yang sering dikaitkan dengan pencapaian tujuan perusahaan. Ketika Rompi Unit yang Dibatasi, karyawan tersebut menerima saham perusahaan atau setara kas tergantung pada peraturan rencana perusahaan tanpa pembatasan Perusahaan Anda mengizinkan atau Meminta Anda untuk menunda penerimaan saham atau setara kas juga tergantung pada peraturan rencana perusahaan sampai nanti. Pengenaan Pajak Penghasilan. Dalam peraturan pajak penghasilan federal yang normal, seorang pegawai yang menerima Unit Saham yang Dibatasi tidak dikenakan pajak pada saat hibah. Sebagai gantinya, karyawan dikenai pajak saat vesting ketika batasannya berakhir kecuali karyawan tersebut memilih untuk menunda penerimaan uang tunai atau saham. Dalam keadaan seperti ini, karyawan tersebut T membayar pajak minimum menurut undang-undang yang ditentukan oleh atasan mereka saat melakukan vesting, namun pembayaran semua pajak lainnya dapat ditangguhkan sampai saat distribusi, ketika karyawan tersebut benar-benar menerima saham atau setara kas tergantung pada peraturan rencana perusahaan Jumlah Penghasilan yang dikenakan pajak adalah selisih antara nilai pasar wajar hibah pada saat vesting atau distribusi, dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk hibah jika ada. Untuk hibah yang membayar dalam saham aktual, periode pemungutan pajak karyawan dimulai pada Waktu distribusi yang mungkin atau mungkin tidak sesuai dengan vesting tergantung pada peraturan rencana, dan basis pajak karyawan sama dengan jumlah yang dibayarkan untuk saham ditambah jumlah yang termasuk sebagai pendapatan kompensasi biasa Pada penjualan saham selanjutnya, dengan asumsi Karyawan memegang saham sebagai aset modal, karyawan tersebut akan mengenali pendapatan atau kerugian capital gain apakah keuntungan modal tersebut akan menjadi keuntungan jangka pendek atau jangka panjang akan tergantung pada waktu antara Mulai masa jabatan di vesting dan tanggal penjualan berikutnya Konsultasikan dengan penasihat pajak Anda mengenai konsekuensi pajak penghasilan kepada Anda. Pajak Stok yang Terancam. Kapan dan bagaimana pemberian saham terbatas atau pajak RSU. Waktu perpajakan berbeda dari Bahwa opsi saham Anda membayar pajak pada saat pembatasan selisih saham Hal ini terjadi bila Anda telah memenuhi persyaratan vesting dan yakin untuk menerima saham yaitu tidak ada lagi risiko kehilangan pendapatan. Penghasilan kena pajak Anda adalah nilai pasar dari Saham pada saat itu, dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk saham Anda memiliki penghasilan kompensasi yang dikenai pajak federal dan pajak kerja Jaminan Sosial dan Medicare dan pajak negara bagian dan lokal Hal ini kemudian dikenakan pemotongan gaji tambahan wajib Lihat FAQ terkait untuk rincian tentang pajak Menahan dan cara membayarnya. Jika Anda memiliki unit saham terbatas, pajaknya sama, kecuali Anda tidak dapat membuat pemilihan 83 b yang dibahas di bawah ini untuk dikenakan pajak pada saat hibah. Dengan RSU Anda dikenai pajak saat saham dikirim kepada Anda, yang hampir selalu ada dalam beberapa rencana menawarkan penangguhan pengiriman saham. Untuk rinciannya, lihat bagian di RSU. Contoh Anda menerima 4.000 saham dengan harga terbatas yang berada pada tingkat 25 Setahun Anda tidak membayar hibah tersebut. Harga pokok pada hibah 18. Harga pokok pada tahun pertama 20 1.000 x 20 20.000 dari pendapatan biasa. Harga pokok pada tahun kedua 25 25.000. Harga stock pada tiga tahun 30 30.000. Harga stock pada tahun ketiga Empat 33 33.000. Tahun dari tanggal pemberian hadiah. Harga pokok pada vesting. Penghasilan kena pajak total Anda adalah 108.000 Setiap kenaikan vesting dari jumlah ini adalah kena pajak, dan pemotongan berlaku pada setiap tanggal vesting. Dua tahun setelah rompi saham terakhir, Anda menjual semua Saham. Harga saham yang dijual adalah sebesar 50 200.000 untuk 4.000 saham. Keuntungan modal Anda adalah 92.000 200.000 dikurangi 108.000. Untuk diagram beranotasi yang menunjukkan bagaimana melaporkan penjualan ini atas pengembalian pajak Anda, lihat Laporan Penjualan Saham Perusahaan di Pusat Pajak. , Anda bisa membuat Bagian 83 b pemilihan dengan IRS dalam waktu 30 hari sejak pemberian opsi ini tidak tersedia untuk unit saham terbatas Ini berarti Anda membayar pajak atas nilai saham yang diberikan, memulai masa simpan modal Anda untuk masa lalu penjualan kembali Jika saham tidak pernah dilewati karena Anda meninggalkan perusahaan, Anda tidak dapat memulihkan pajak yang Anda bayar di hibah Untuk rincian risiko yang terkait dengan pemilihan 83 b, lihat artikel yang relevan. Contoh Dengan fakta-fakta dari contoh sebelumnya. Anda membuat pemilihan b 79 tepat waktu di hibah. Pada hibah, Anda memiliki penghasilan biasa sebesar 72.000 4.000 x 18, dan pemotongan berlaku. Ketika Anda kemudian menjual, Anda memiliki keuntungan modal sebesar 128.000 200.000 dikurangi 72.000. Sebaliknya dengan tidak membuat pemilihan dalam contoh sebelumnya, pemilihan 83 b biarkan Anda mengkonversi 36.000 pendapatan biasa ke modal dengan tingkat pajak yang lebih rendah mendapatkan 128.000 92.000 keuntungan modal pada contoh sebelumnya ditambah 36.000 yang merupakan pendapatan biasa saat vestasi tanpa pemilihan 83 b 36.000 adalah apresiasi harga saham fr Dari tanggal pemberian dana sampai tanggal rompi. Anda juga dapat menerima dividen dengan saham terbatas Dividen dikenai pajak, perlakuan pajak dibahas di FAQ lain.